Le bilan
L'analyse des sources et des utilisations des fonds
Contenus
Quand une entreprise demande un prêt à une banque, le responsable du crédit ne peut éviter de poser les trois questions suivantes :
•Comment l'entreprise a-t-elle utilisé ses fonds ?
•Que fera-t-elle de nouveau fonds ?
•Comment remboursera-t-elle l'emprunt ?
L'analyse des sources et des utilisations des fonds aidera à répondre à ces questions de même qu'à celles que d'autres personnes concernées pourraient poser. L'information que cet analyse contient pourra révéler que l'entreprise progresse ou qu'elle est sur le point de connaître des problèmes.
Pour établir l'état des sources et des utilisations des fonds, on commence par compiler les variations des postes Grande division d'un budget. Chacune des opérations inscrites dans un livre comptabilité. du bilan Document de synthèse exposant à une date donnée la situation financière et le patrimoine d'une entreprise et dans lequel figure la liste des éléments de l'actif, du passif, ainsi que la différence, qui correspond aux capitaux propres. (Anglais : Balance sheet) d'une année à l'autre. Chaque variation représente, soit une source de fonds, soit un emploi de fonds; on pourra donc faire la ventilation suivante :
Source de fonds : |
(1) diminution d'un poste de l'actif Les actifs représentent ce que l'entreprise possède ou ce qu'on lui doit. L'actif est formé de l'actif à court terme et de l'actif à long terme. (Anglais : Assets, total assets) ou (2) augmentation d'un poste du passif Toute dette (de l'entreprise) à court, à moyen ou à long terme. Côté négatif du bilan. (Anglais : Liabilities, total liabilities). |
Utilisation de fonds : |
(1) augmentation d'un poste de l'actif Les actifs représentent ce que l'entreprise possède ou ce qu'on lui doit. L'actif est formé de l'actif à court terme et de l'actif à long terme. (Anglais : Assets, total assets) ou (2) diminution d'un poste du passif Toute dette (de l'entreprise) à court, à moyen ou à long terme. Côté négatif du bilan. (Anglais : Liabilities, total liabilities). |
Les variations nettes à ces deux postes Grande division d'un budget. Chacune des opérations inscrites dans un livre comptabilité. doivent être égales et de signe opposé. L'identification de la variation des postes Grande division d'un budget. Chacune des opérations inscrites dans un livre comptabilité. du bilan Document de synthèse exposant à une date donnée la situation financière et le patrimoine d'une entreprise et dans lequel figure la liste des éléments de l'actif, du passif, ainsi que la différence, qui correspond aux capitaux propres. (Anglais : Balance sheet) comme source ou utilisation se fait à l'aide de deux règles énoncées ci-haut.