Analyse

XYZ LTÉE

État de l'évolution de la situation financière

pour l'exercice terminé le 31 décembre 20XY

Provenance de l'encaisse

Encaisse provenant des opérations durant l'exercice

Bénéfice net

$  53,000

Plus les montants compris dans le calcul du bénéfice, mais qui n'ont pas diminué l'encaisse durant l'exercice :

Amortissement

$  30,000

Augmentation des comptes-fournisseurs

15,000

Augmentation des billets à payer

5,000

Augmentation des impôts sur le revenu à payer

2,000

52,000

$105,000

Moins les montants compris dans le calcul du bénéfice, mais qui n'ont pas augmenté l'encaisse durant l'exercice :

Augmentation des comptes-clients

30,000

Augmentation des stocks

20,000

50,000

$  55,500

Utilisation de l'encaisse :

Paiement de dividendes

36,000

Augmentation de l'encaisse (1)

$  19,500

Changement du solde de l'encaisse :

Solde de l'encaisse au 31 décembre 20XY

$  45,000

Solde de l'encaisse au 31 décembre 20XX

$  25,500

Augmentation de l'encaisse (1)

$  19,500

(1) Ces deux montants devraient être égaux