L'état de l'évolution de la situation financière
Les activités de financement
Contenus
Les activités de financement comprennent les variations des liquidités Espèces et quasi-espèces comprenant normalement l'encaisse, nette des emprunts à court terme, les placements à court terme et, dans certains cas, certains autreséléments du fonds de roulement qui équivalent à des espèces. et tiennent compte de toutes les sources de financement de l'entreprise, qu'il s'agisse d'emprunts à long terme ou d'émission de capital-actions Mise de fonds dans les capitaux propres d'une société représentée par les actions que cette société peut émettre en vertu de ses statuts ou son acte de constitution..
Il ne faut pas oublier qu'il faut y présenter toutes les activités de financement, qu'elles soient positives ou négatives.
On entend par positives les émissions d'actions Action d'offrir au public des actions. et les emprunts à long terme; par négatives, les remboursements d'emprunts et les rachats d'actions.
Une particularité est à noter en ce qui concerne le paiement des dividendes Fraction du bénéfice qu'une société distribue à ses actionnaires en proportion des actions qu'ils détiennent, compte tenu des droits attachés à chaque type d'actions.
. Certains le tiennent pour une activité de financement et d'autres pour une opération liée à l'exploitation courante.
Tableau activités de financement |
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Éléments à ajouter |
Éléments à retrancher |
Emprunts à long terme (effet à payer, emprunt hypothécaire et obligataire). |
Remboursement d'emprunts à long terme. |
Émission d'actions |
Rachat d'actions. |
Souscription d'actions. |
Paiement de dividendes en espèces. |