Les budgets d'exploitation Ils concernent le cycle d’exploitation c’est à dire l’ensemble des opérations liées à l’approvisionnement, la production et la vente. Ces budgets fixent l’état prévisionnel des charges et des produits d’exploitation : Le budget des ventes; Le budget de production; Le budget des approvisionnements. comprennent tous les éléments nécessaires à la préparation de l'état prévisionnel des résultats Est un état des prévisions des bénéfices ou des pertes pour la période à venir qui repose principalement sur des données tirées du budget de trésorerie. (Anglais : Proforma financial statements) pour un exercice financier Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period).

Les budgets d'exploitation des entreprises commerciales

Pour les entreprises commerciales, les budgets d'exploitation se composent des rapports suivants :

1. le budget des ventes;

2. le budget concernant les niveaux de stock de marchandises disponibles à la vente;

3. le budget des achats de marchandises;

4. le budget du coût des marchandises vendues On dit aussi coût des ventes. Calcul effectué comme suit : stocks en début de période plus achats durant la période moins stocks en fin de période. (Anglais : Cost of merchandise sold);

5. le budget des charges d'exploitation :

•les charges variables Coûts d'exploitation de l'entreprise qui varient en fonction du chiffre d'affaires, notamment les frais de publicité, les coûts de fabrication et les créances irrécouvrables. (Anglais : Variable costs) (les commissions, les redevances, etc.),

•les charges fixes Coûts qui ne varient pas en fonction du niveau de production tels les frais financiers fixes comme l'intérêt, le loyer d'un bail et les versements au fonds d'amortissement. (Anglais : Fixed costs) inéluctables (les amortissements, les intérêts, les impôts fonciers, etc.),

•les charges fixes Coûts qui ne varient pas en fonction du niveau de production tels les frais financiers fixes comme l'intérêt, le loyer d'un bail et les versements au fonds d'amortissement. (Anglais : Fixed costs) discrétionnaires (la publicité, la formation, la recherche, l'entretien, etc.).

Les budgets d'exploitation des entreprises de services

Les budgets d'exploitation des entreprises de services comprennent tous les éléments nécessaires à la préparation de l'état prévisionnel des résultats Est un état des prévisions des bénéfices ou des pertes pour la période à venir qui repose principalement sur des données tirées du budget de trésorerie. (Anglais : Proforma financial statements) pour un exercice financier Est un état des prévisions des bénéfices ou des pertes pour la période à venir qui repose principalement sur des données tirées du budget de trésorerie. (Anglais : Proforma financial statements). Ils n'incluent pas les éléments du coût des marchandises vendues Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period), mais seulement des services rendus. Ils se composent des rapports suivants :

1. le budget des services rendus;

2. le budget des charges d'exploitation :

•les charges variables Coûts d'exploitation de l'entreprise qui varient en fonction du chiffre d'affaires, notamment les frais de publicité, les coûts de fabrication et les créances irrécouvrables. (Anglais : Variable costs)
(les commissions, les redevances, etc.),

•les charges fixes Coûts qui ne varient pas en fonction du niveau de production tels les frais financiers fixes comme l'intérêt, le loyer d'un bail et les versements au fonds d'amortissement. (Anglais : Fixed costs) inéluctables (les amortissements, les intérêts, les impôts fonciers, etc.),

•les charges fixes Coûts qui ne varient pas en fonction du niveau de production tels les frais financiers fixes comme l'intérêt, le loyer d'un bail et les versements au fonds d'amortissement. (Anglais : Fixed costs) discrétionnaires (la publicité, la formation, la recherche, l'entretien, etc.).