La première étape consiste à dresser ou à obtenir le bilan Il indique la provenance des fonds personnels que vous envisager d'investir dans le projet, ainsi que vos dettes et vos biens personnels. de l'entreprise au début de la période déterminée. Cet état financier comporte les renseignements importants permettant de commencer le processus budgétaire :

•le solde en banque au début de l'exercice,

•le total des comptes clients et des stocks, les immobilisations, etc.

Le bilan à l'ouverture Le bilan d'ouverture d'un exercice doit correspondre au bilan de clôture de l'exercice précédent. sert principalement à préparer les budgets financiers, soit l'état prévisionnel des bénéfices non répartis État financier présentant un sommaire des changements survenus au cours d'un exercice dans les bénéfices non répartis. (Anglais : Retained earnings), le budget de caisse Budget portant sur les rentrées et les sorties de fonds d'une période et visant à déterminer les sommes que l'entreprises devra emprunter ou pourra investir. (Anglais : cash flow) et le bilan prévisionnel Il indique la provenance des fonds personnels que vous envisager d'investir dans le projet, ainsi que vos dettes et vos biens personnels..

L' état prévisionnel des résultats Est un état des prévisions des bénéfices ou des pertes pour la période à venir qui repose principalement sur des données tirées du budget de trésorerie. (Anglais : Proforma financial statements) comprend les mêmes éléments que l'état financier conventionnel. Cependant, les montants ne proviennent pas d'une balance de vérification Document comptable dans lequel figure la liste de tous les comptes avec leur solde respectif, dont l'objet est de vérifier l'exactitu de arithmétique des écritures comptables, c'est-à-dire de s'assurer que les opérations enregistrées dans les comptes l'ont été conformément au principe de la comptabilité en partie double. (Anglais : Trial balance), mais plutôt de la collecte d'informations prévisionnelles ayant pour source les différents services de l'entreprise. L'information essentielle provient du budget des ventes pour l'exercice ou la période.

Par la suite, on doit établir le coût prévisionnel des marchandises vendues en tenant compte du pourcentage de la marge bénéficiaire brute La marge bénéficiaire brute est la différence entre le chiffre des ventes et le coût des marchandises vendues. (Anglais : Raw profit margin ) prévue. Après avoir fixé le niveau des stocks de marchandises disponibles à la vente, on dresse le budget des achats Budget précisant les achats qui seront effectués au cours d'un exercice et que l'on ne peut établir qu'après avoir élaboré les budgets de ventes, de production et d'investissements, et après consultation des existants en stock..

En collaboration avec les services concernés, il faut maintenant prévoir les différentes charges d'exploitation Sommes défalquées du chiffre d'affaires dans l'état des résultats d'un exercice en vue de dégager le bénéfice net ou la perte nette. (Anglais : Operating expenses). Certaines varient en fonction des ventes (commissions, redevances), d'autres sont fixes et difficilement compressibles (loyer, électricité et chauffage, amortissement des immobilisations, intérêts sur les emprunts). Enfin, d'autres charges exigent des interventions et des calculs plus élaborés (salaires des employés, publicité, recherche et développement, etc.).

L' état prévisionnel des résultats Est un état des prévisions des bénéfices ou des pertes pour la période à venir qui repose principalement sur des données tirées du budget de trésorerie. (Anglais : Proforma financial statements) peut être divisé en périodes (semestrielles, trimestrielles, mensuelles) afin de mieux contrôler l'évolution de la planification budgétaire durant l'année. Finalement, ce budget permet de déterminer le bénéfice net Excédent du total des produits et des gains d'une exercice sur le total des charges et des pertes de cet exercice. (Anglais : Net profit) (ou la perte nette) prévu ainsi que les impôts sur le revenu afférents.

Ce troisième budget est le plus simple à dresser. Pour déterminer le solde prévisionnel des bénéfices non répartis à la fin de l'exercice, on obtient le solde des bénéfices non répartis au début (bilan d'ouverture Le bilan d'ouverture d'un exercice doit correspondre au bilan de clôture de l'exercice précédent.) auquel on ajoute le bénéfice net Excédent du total des produits et des gains d'une exercice sur le total des charges et des pertes de cet exercice. (Anglais : Net profit) prévu ou auquel on retranche la perte nette (état prévisionnel des résultats Est un état des prévisions des bénéfices ou des pertes pour la période à venir qui repose principalement sur des données tirées du budget de trésorerie. (Anglais : Proforma financial statements)). Par la suite, on doit soustraire le montant des dividendes Fraction du bénéfice qu'une société distribue à ses actionnaires en proportion des actions qu'ils détiennent, compte tenu des droits attachés à chaque type d'actions.(Anglais : Dividend) que le conseil d'administration Ensemble des personnes élues par les actionnaires d'une société par actions pour gérer les affaires. (Anglais : Board of directors) prévoit déclarer au cours de la période.

Le budget de caisse Budget portant sur les rentrées et les sorties de fonds d'une période et visant à déterminer les sommes que l'entreprises devra emprunter ou pourra investir. (Anglais : cash flow) est un budget financier très important. Il permet de connaître l'état des liquidités Espèces et quasi-espèces comprenant normalement l'encaisse, nette des emprunts à court terme, les placements à court terme et, dans certains cas, certains autres éléments du fonds de roulement qui équivalent à des espèces. (Anglais : Liquidity) au cours de l'exercice. II permet également de déterminer les besoins financiers de l'entreprise. C'est un outil indispensable de gestion de la trésorerie La gestion de la trésorerie est importante pour une entreprise parce que les éléments (encaisse) d'actif lui permet d'acheter des biens et de régler le coût des services qui lui son rendus. Il importe aussi de bien contrôler les activités relatives à l'encaisse afin d'éviter toute malversation (Anglais : Cash management).

Avant de subdiviser les résultats obtenus en périodes financières, on établit le budget de caisse Budget portant sur les rentrées et les sorties de fonds d'une période et visant à déterminer les sommes que l'entreprises devra emprunter ou pourra investir. (Anglais : cash flow) global de l'exercice afin d'évaluer le solde de l'encaisse à la fin (bilan prévisionnel Est un bilan que l'on élabore pour une date future en rajustant les chiffres du bilan actuel en fonction des données prévisionnelles contenues principalement dans le budget de trésorerie et l'achat des résultats pro forma.). On prépare ce budget à partir des renseignements contenus dans les autres rapports financiers. Servant de lien entre le bilan d'ouverture Le bilan d'ouverture d'un exercice doit correspondre au bilan de clôture de l'exercice précédent. et celui à la fin, il comprend les encaissements de l'exercice diminués des décaissements.

Le budget directeur Budget ou ensemble de budgets correspondant à différents niveaux d'activité. se termine par le bilan prévisionnel Est un bilan que l'on élabore pour une date future en rajustant les chiffres du bilan actuel en fonction des données prévisionnelles contenues principalement dans le budget de trésorerie et l'achat des résultats pro forma. à la fin de l'exercice. Il doit être en équilibre, c'est-à-dire que l'actif Les actifs représentent ce que l'entreprise possède ou ce qu'on lui doit. L'actif est formé de l'actif à court terme (Encaisse, comptes clients, frais payés d'avance, etc..) et de l'actif à long terme (Immobilisations). (Anglais : Assets, total assets) doit être égal au total du passif Toute dette (de l'entreprise) à court, à moyen ou à long terme. Côté négatif du bilan. (Anglais : Liabilities, total liabilities) et de l' avoir Désigne la valeur du capital-actions plus les bénéfices non répartis (dans le cas d'une compagnie). (Anglais : Shareholders equity).