Définition

Le montant des comptes fournisseurs et frais courus Dettes à court terme qui se renouvellent continuellement, comme les salaires, les impôts et les intérêts accumulés. représentent les dettes sur les achats effectués à crédit et les autres frais non payés à la date du bilan Document de synthèse exposant à une date donnée la situation financière et le patrimoine d'une entreprise et dans lequel figure la liste des éléments de l'actif, du passif, ainsi que la différence, qui correspond aux capitaux propres. (Anglais : Balance sheet).

 

Objectif à atteindre

Différer au maximum le paiement des fournisseurs selon les normes de l'industrie, sans entacher la crédibilité de l'entreprise et tout en maintenant de bonnes relations d'affaires.

 

Principaux points à analyser pour atteindre l'objectif

 

•Avant de choisir un fournisseur, il faut considérer les points suivants :

•qualité du produit

•délai de livraison

•quantité minimale imposée

•service après vente

•prix

•facilité d'approvisionnement

•politique de changement de prix

•situation financière

•modalités de paiement

•qualité des représentants

•fiabilité du fournisseur.

•A-t-on une flexibilité d'approvisionnement sur les achats ?

•En matière d'approvisionnement, chaque entreprise dépendant d'un fournisseur doit négocier un contrat à long terme avec lui. Ce contrat tiendra compte des éléments suivants :

•délai de paiement exceptionnel compte tenu de l'importance des achats effectués durant un exercice;

•possibilité de garder des stocks en consignation plutôt que de procéder à l'achat.

•Les déductions à la source, les taxes à la consommation sont-elles payées dans les délais requis pour éviter toutes pénalités ?

•Le système d'information comptable Ensemble des règles et des pratiques convenant à une entreprise donnée et se rapportantà l'inscription et au contrôle des opérations ainsi qu'à la communication de leurs résultats. fournit-il mensuellement les informations suivantes :

•solde des fournisseurs

•âge des fournisseurs

•date effective du paiement pour profiter des escomptes sur paiement

•date effective du paiement pour éviter des charges d'intérêt

•montant cumulatif des achats effectués depuis le début de l'exercice Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period) pour chaque fournisseur ?

•Avant d'effectuer le paiement aux fournisseurs, applique-t-on la politique de contrôle indiquant que les marchandises ont été reçues ?

•Pour éviter de fausser les états financiers Documents comptables, préparés par les comptables pour représenter la situation financière de l'entreprise. Les principaux types de documents comptables sont :a) l'état des revenus et des dépenses; b) le bilan; c) l'évolution de la situation financière. (Anglais : Financial status), à la fin de l'exercice Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period), effectue-t-on une démarcation claire entre achats, stocks et fournisseurs ?

 

Principaux points à analyser pour mesurer l'objectif consistant à différer au maximum le paiement des fournisseurs selon les normes de l'industrie, sans entacher la crédibilité de l'entreprise et tout en maintenant de bonnes relations d'affaires

 

•Le ratio du délai moyen de la rotation des comptes fournisseurs est-il calculé et comparé avec celui de l'industrie et avec ceux des exercices précédents ?

 

 

•Peut-on expliquer les causes des écarts favorables et défavorables ?

•Une analyse des ratios suivants est-elle faite en relation avec le ratio du délai moyen de la rotation des comptes fournisseurs Le délai moyen de paiement correspond au temps requis pour payer les montants dus à la suite des achats à crédit. ?

 

Ratio du délai moyen de recouvrement des comptes clients

 

 

Ratio du délai moyen de la rotation des stocks

 

 

•A-t-on établi des données prévisionnelles mensuelles et annuelles en vue d'estimer le montant des comptes fournisseurs pour le prochain exercice Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period) ?

•Compare-t-on chaque mois et chaque année le montant réel des comptes fournisseurs avec les données prévisionnelles et avec celles des exercices Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period) précédents ?

•Les causes des écarts favorables et défavorables sont-elles expliquées ?

 

Autres points à considérer

Les possibilités suivantes ont-elles été négociées avec les fournisseurs :

•escompte de paiement si le compte est payé avant la date exigée par le fournisseur dans le cas où, bien entendu, la situation de trésorerie le permet;

•escompte de volume Réduction de prix accordée en fonction du volume d'achats. Il peut être cumulatif (basé sur les achats effectués sur une période définie) ou non cumulatif (une seule réduction sur les prix marqués).  pour les achats effectués durant l'exercice Période d'une durée d'un an au terme de laquelle l'entreprise procède à la clôture de ses livres et à l'établissement de ses états financiers. (Anglais : Accounting period).

 

Plan d'action

•Compte tenu des résultats des analyses précédentes, quelles sont les mesures à appliquer pour atteindre l'objectif ?

•Établir un échéancier pour la mise en oeuvre de ces mesures.

 

Conclusion

  Les relations d'affaires avec les fournisseurs sont aussi importantes qu'avec les clients. Pour le fournisseur, le propriétaire de PME est un client, chacun a donc intérêt à être satisfait et, par conséquent, il ne faut pas hésiter à négocier des conditions avec les fournisseurs.

De plus, la gestion du délai de la rotation des comptes fournisseurs Le délai moyen de paiement correspond au temps requis pour payer les montants dus à la suite des achats à crédit. doit être faite en concertation avec la gestion des comptes clients. Il ne faut pas, par exemple, avoir un ratio du délai de la rotation des comptes clients Le délai moyen de recouvrement correspond au temps requis pour percevoir le montant d'une vente à crédit. C'est une mesure de l'efficacité et du contrôle de la gestion des comptes clients. Ce ratio s'exprime en nombre de jour. (Anglais : Period of covering) de 90 jours et un ratio du délai moyen de la rotation des comptes fournisseurs Le délai moyen de paiement correspond au temps requis pour payer les montants dus à la suite des achats à crédit. de 60 jours car la marge de crédit Convention négociée entre un emprunteur et un prêteur qui établit la somme maximale allouée à l'emprunteur. La convention prévoit également d'autres conditions telles que le mode et l'échéancier de remboursement. (Anglais : Margin of credit) serait négativement affectée.

Se financer à même les déductions à la source Prélèvement fiscal au moment où l'assujetti perçoit son revenu. et les taxes est le financement le plus coûteux. Les gouvernements peuvent en effet saisir les comptes en banque sans aucun préavis, ce qui risque de causer des problèmes graves à l'entreprise.